זכויות וחובות בעת פרישה משירות קבע בצ.ה.ל. - חלק תשיעי 

לפי התנאים הקיימים הנך זכאי להוון עד % 25 מהפנסיה תוך שנתיים מיום הפרישה. במידה ותבצע את ההיוון המקסימלי חלק ממנו יהיה חייב במס. במידה ותבצע את ההיוון המקסימלי בשיעור של % 25 הוא יהיה בחלקו פטור ממס ובחלקו חייב במס. ההיוון המוצע הינו ל...שנים או ...שנים או עד גיל ... בריבית של כ -... קיימים שיקולים שונים לגבי ההחלטה אם בכלל ומתי לבצע את ההיוון. אנו נמנה את השיקולים בעד ונגד , על פי מקרה לדוגמא שנמסר לנו לפני מספר שנים, ואת המלצותינו בהתאם לנתונים שנמסרו לנו. באותו מקרה חיסכון המס מביצוע על חלק ההיוון הפטור ממס עד גיל 60 יסתכם לסך של ......ש"ח. שיקולים בעד הקדמת ההיוון: ניצול הפטור של % 35 עד התיקרה המותרת במשך תקופת ההיוון וזאת למרות שבוטל הפטור על הפנסיה החודשית. השארים יהיו זכאים לקבל את מלוא הפנסיה כולל ההיוון , לפיכך במקרה אסון חו"ח קיימת במקרה זה עדיפות להקדמת ההיוון. במקרה וקיימות אופציות להשקעות אלטרנטיביות בשיעור תשואה גבוה יותר או צורך לפרוע התחייבויות בריבית גבוהה יותר מאשר הריבית המחושבת בעת ההיוון, קיימת העדפה לבצע ההיוון מיידית. במקרה לדוגמא שמתואר כאן, אנו ממליצים לבצע את ההיוון המקסימלי עד גיל 60 מיד עם פרישתך, כי על חלק הסכום שתהוון תהיה חייב במס אך פטור מתשלומי מס דמי ביטוח לאומי ומס בריאות. יש לזכור כי לאחר 10 שנים, בתום תקופת ההיוון, תקבל שוב פנסיה מלאה ועליה תשלום מס וביטוח לאומי ללא כל פטור עד להגיעך לגיל 67 . חיסכון הביטוח הלאומי ומס בריאות הצפוי במידה ותעשה את ההיוון המקסימלי יסתכם לכ-.......ש"ח. כמו כן יש לעשות פריסה על חלק ההיוון החייב במס עד גיל 60 ללא קשר לפריסה שיש לעשות על חלק המענק החייב במס וכך יתווסף לסכום ההיוון הנטו שמופיע בסימולציה חיסכון מס של ......ש"ח. קיימת אפשרות לעשות היוון אופטימלי לכל החיים. במקרה זה, קיים חיסכון מס וביטוח לאומי נוסף הנובע מחישוב מס מופחת ודמי ביטוח לאומי מופחתים לתקופה מתום עד גיל של ההיוון המוצע בהמלצתנו ועד לגיל 67 . במקרה זה חיסכון המס הנוסף מביצוע היוון לכל החיים מגיל 60 עד גיל 67 יסתכם לסך של .......ש"ח וגם חיסכון הביטוח לאומי הנוסף מביצוע היוון לכל החיים מגיל 60 לגיל 67 יסתכם לסך של .... ש"ח . בהנחה כי תצליח לקבל תשואה ממוצעת נטו של כ - % 4 על השקעת כספי ההיוון המחושבת מתום ה 10 ועד לגיל 80 לפי תוחלת חיים מקובלת כיום, הנך יכול לחסוך של ......ש"ח במידה ותעשה היוון פטור לכל החיים או 240,000 ש"ח במידה ותעשה היוון חייב לכל החיים. חשוב לציין כי במידה וחו"ח משפחתך תזדקק לפנסיית שארים, החישוב ייעשה על הפנסיה המלאה ללא כל התחשבות בסכום ההיוון.